3700 brutto ile to netto? Wyjaśniamy obliczenia

Kwota 3700 zł brutto daje różne wartości netto w zależności od rodzaju umowy – przy umowie o pracę to około 2852 zł, na zleceniu 2673 zł, na dzieło 3197 zł, a w przypadku kontraktu B2B z ulgą na start 3163 zł. Poznaj szczegółowe rozbicie składek i kosztów pracodawcy.

Czym różni się wynagrodzenie brutto od netto?

Wynagrodzenie brutto to pełna kwota przed potrąceniami, obejmująca podatek oraz wszystkie obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. To właśnie tę wartość negocjujesz z pracodawcą lub wpisujesz na fakturze. Kwota netto – potocznie „na rękę” – to suma, która faktycznie trafia na Twoje konto po odjęciu należności publicznoprawnych.

Różnicę tworzą składki ZUS, zaliczka na podatek PIT oraz ewentualne odpisy na PPK. Istotnym pojęciem są również koszty uzyskania przychodu – pomniejszają one podstawę opodatkowania i tym samym obniżają podatek. Całkowity wydatek ponoszony przez pracodawcę bywa wyraźnie wyższy od kwoty brutto, bo dolicza się do niego składki pokrywane przez firmę, takie jak część emerytalna, rentowa, wypadkowa, Fundusz Pracy oraz FGŚP.

Podstawa opodatkowania obliczana jest właśnie jako wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki społeczne oraz koszty uzyskania przychodu. Od tej podstawy nalicza się należną zaliczkę, a po odjęciu składki zdrowotnej (w części podlegającej odliczeniu) uzyskuje się ostateczną kwotę netto.

Jak rodzaj umowy zmienia wypłatę przy 3700 zł brutto?

Polskie przepisy rozróżniają kilka podstawowych form zatrudnienia i współpracy. Każda z nich nakłada inne obowiązki składkowe, a te same 3700 zł brutto może dać diametralnie różną wypłatę miesięczną. Mechanizm najlepiej widać na przykładzie czterech typowych konstrukcji:

• umowa o pracę – regulowana Kodeksem Pracy, z najszerszym katalogiem składek, co owocuje najniższą kwotą netto,
• umowa zlecenie – podlega Kodeksowi Cywilnemu, część obciążeń jest obowiązkowa, ale ubezpieczenie chorobowe pozostaje dobrowolne,
• umowa o dzieło – przy podstawowym wariancie zewnętrznym odprowadza się wyłącznie zaliczkę na podatek dochodowy,
• kontrakt B2B – sam decydujesz o swoim ZUS‑ie i formie opodatkowania; wypłata po ulgach może być wyższa, ale po ich zakończeniu znacząco spada.

W dalszej części artykułu pokazujemy konkretne liczby dla każdej z tych opcji.

Umowa o pracę – szczegółowe wyliczenie

Przy etacie składki dzielą się między pracownika a pracodawcę. Od kwoty 3700 zł brutto pracownik finansuje ubezpieczenie emerytalne w wysokości 361,12 zł, rentowe 55,50 zł, chorobowe 90,65 zł oraz zdrowotne 287,35 zł. Po odjęciu tych kwot pozostaje podstawa opodatkowania w wysokości 2943 zł. Zastosowanie standardowych kosztów uzyskania przychodu (250 zł) oraz kwoty wolnej od podatku (30000 zł rocznie proporcjonalnie na miesiąc) sprawia, że zaliczka na podatek PIT wynosi zaledwie 53 zł.

Efektem końcowym jest pensja netto 2852,38 zł. Dla pracodawcy ten sam etat oznacza dodatkowe obciążenia: składkę emerytalną 361,12 zł, rentową 240,50 zł, wypadkową 61,79 zł, składkę na Fundusz Pracy 90,65 zł i FGŚP 3,70 zł. Łączny miesięczny koszt zatrudnienia sięga zatem 4457,76 zł. W skali roku pracownik otrzyma na rękę 34 228,56 zł, a firma poniesie wydatek rzędu 53 493,12 zł.

Przy umowie o pracę z pensją 3700 zł brutto pracownik dostaje 2852,38 zł miesięcznie, a całkowity koszt pracodawcy to 4457,76 zł – różnica wynika z obowiązkowych składek po obu stronach.

Umowa zlecenie i umowa o dzieło – porównanie

Specyfika umowy zlecenia

W przypadku zlecenia, przy założeniu, że stanowi ono jedyny tytuł do ubezpieczeń, pracownik opłaca składki emerytalną 361,12 zł i rentową 55,50 zł. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne i w standardowych wyliczeniach przyjmuje się wartość 0 zł. Składka zdrowotna wynosi 295,50 zł, a podstawa opodatkowania spada do 2627 zł. Zaliczka na podatek PIT sięga 315 zł, co daje wypłatę netto 2672,64 zł.

Dla zleceniodawcy całkowity koszt to 4395,97 zł miesięcznie, pod warunkiem że praca nie jest wykonywana w jego siedzibie – wtedy doszłaby jeszcze składka wypadkowa 61,79 zł. W pełni obciążony koszt wyniósłby więc 4457,76 zł, czyli identycznie jak przy etacie. Duże znaczenie mają też ulgi wiekowe – jeśli zleceniobiorca jest uczniem lub studentem do 26. roku życia i nie przekracza limitu przychodu, płaci wyłącznie zaliczkę na PIT w kwocie 55 zł, a na konto wpływa 3645 zł.

Umowa o dzieło – minimalne obciążenia

Podstawową cechą umowy o dzieło zawartej z podmiotem zewnętrznym jest brak składek ZUS. Od 3700 zł brutto odprowadza się jedynie zaliczkę na podatek. Przy standardowych 20% kosztach uzyskania przychodu podstawa opodatkowania wynosi 2960 zł. Gdy zastosujemy stawkę 17% (obowiązującą dla dochodu do 120 000 zł rocznie), miesięczna zaliczka to 503 zł. W efekcie kwota netto osiąga 3197 zł.

Wykonawca nie jest objęty ubezpieczeniami społecznymi, a całość kosztu dla zamawiającego pozostaje na poziomie 3700 zł. Trzeba jednak pamiętać, że jeżeli umowa o dzieło zostanie podpisana z własnym pracownikiem, wówczas – zgodnie z interpretacją ZUS – należy odprowadzić wszystkie składki tak, jak w etacie, co radykalnie obniża wypłatę netto.

Kontrakt B2B – koszty i wypłata

Okres ulgi na start

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą mogą przez pierwsze 6 miesięcy korzystać z ulgi na start. Wtedy składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa) są zerowe, a obowiązkowe pozostaje wyłącznie ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 333 zł. Zaliczka na podatek przy stawce 12% wynosi 204 zł, co daje wypłatę netto 3163 zł. Dla przedsiębiorcy kwota 3700 zł brutto jest jednocześnie całkowitym kosztem, ponieważ nie występują narzuty po stronie „pracodawcy”.

Sytuacja po zakończeniu ulgi

Po upływie preferencyjnego okresu dochodzą składki na ubezpieczenia społeczne naliczane od podstawy wymiaru, która dla początkujących przedsiębiorców wynosi minimum 60% przeciętnego wynagrodzenia. Dla kalkulacji 3700 zł miesięcznie oznacza to składkę emerytalną 176,27 zł, rentową 72,24 zł oraz wypadkową 15,08 zł. Równocześnie zmienia się podstawa opodatkowania, a zaliczka na PIT wzrasta do 675 zł. Ostatecznie kwota na rękę spada do 2428,41 zł.

Warto dodać, że po wyczerpaniu okresu ulgi można przejść na tzw. preferencyjne składki ZUS, które przez kolejne 24 miesiące są niższe od standardowych. Samozatrudniony sam decyduje również, czy przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, co wpływa na całkowitą wysokość obciążeń.

Podsumowaniem różnic może służyć zestawienie tabelaryczne:

Nawet przy identycznej kwocie 3700 zł brutto różnica w wypłacie między umową o pracę a umową o dzieło sięga 345 zł miesięcznie, co daje ponad 4000 zł rocznie.